香港凭借简单透明的税务制度，成为全球知名的国际商业枢纽，吸引了大量企业前来注册。但需注意，公司完成注册后，合规做账报税是维持其正常运作、保障经营存续的关键环节。本文将一次性为您理清香港公司报税全流程、核心时间节点及适配方案，助力企业规范运营、规避风险。

一、报税时间有讲究，逾期必罚

• 新成立公司：首次报税需在公司成立日起18个月内完成；收到首份利得税报税表后，需在3个月内提交申报资料。同时需确定财务年度结算日，优先选择3月31日或12月31日（可享受最长报税延期，结算日确定后不可随意更改）。

• 非新公司：税务局将按照公司首次确定的财务年度结算日，定期发出报税表；收到税表后，需在1个月内完成申报工作。

二、三类报税方案，适配不同企业情况

1. 业务不活跃报税（适配无运营公司）：仅适用于无银行账户、无任何业务往来、无公司资产的香港公司。需委托香港持牌会计师出具“不活跃审计报告”，连同税务局下发的报税表一并提交，完成合规申报。

2. 正常做账审计报税（适配有运营公司）：只要公司有实际经营活动（无论是否盈利、是否有香港本地业务），均需按此方案执行。需完整整理账务资料，委托持牌会计师进行做账审计，出具审计报告后，结合报税表提交申报。

3. 离岸豁免（适配离岸经营公司）：适用于利润完全来源于香港以外地区的公司。需委托持牌会计师完成账务审计后，向香港税务局申请利得税豁免；其中，货物不经香港中转、核心运营活动不在香港发生，是申请离岸豁免的重要判定条件。

三、报税核心流程+必备资料，一步不踩坑

（一）必备基础资料

• 银行相关：银行月结单、银行流水明细；

• 业务相关：销售合同、采购合同、对应发票；

• 费用相关：各类支出发票（如办公费、差旅费、服务费等）；

• 财务相关：会计三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表）。

（二）完整报税流程

1. 整理财务资料：收集上述必备资料，梳理公司全年财务往来，编制完整的会计账簿；

2. 编制财务报表：根据会计账簿，编制试算平衡表、利润表、资产负债表，清晰呈现公司财务状况；

3. 委托审计：委托香港持牌会计师对公司账务进行独立审计，出具具有法律效力的审计报告；

4. 填写报税表：根据审计报告中的数据，如实填写香港税务局下发的利得税报税表；

5. 提交资料：将填写完整的报税表、审计报告及相关佐证资料，在规定期限内提交至香港税务局；

6. 缴纳税款+留存文件：收到税务局发出的评税及缴税通知书后，按期缴纳税款；同时留存好缴税凭证、审计报告、报税表等所有相关文件，以备后续核查。