各位香港公司老板、负责人请注意：2026年利得税报税季已进入准备阶段！香港税务局将于2026年4月1日起，向全港公司发出2025/26年度利得税报税表。无论公司处于正常运营还是静默状态，合规报税都是法定义务，不容懈怠。

本文聚焦老板们最关心、最易出错的三大核心问题——报税时间、缴税判定、操作流程，拆解关键节点与细节，提供即查即用的合规指南，助您高效完成报税，规避各类风险。

一、报税时间不“一刀切”，精准对应公司类型

（一）利得税申报关键时间

• 新成立公司（首次申报）：税表发出日起3个月内必须提交，即便无运营，也需提交经审计的“无营运审计报告”。

• 存续公司（常规申报）：税表发出日起1个月内提交；委托执业会计师可按结账日期申请延期，具体分三类：

• N类公司（无延期）：结账日期为2025年4月1日-11月30日，需在2026年5月初前提交报税表及审计报告；

• D类公司（可延期至8月）：结账日期为2025年12月1日-12月31日，委托会计师可延期至2026年8月15日；

• M类公司（可延期至11月）：结账日期为2026年1月1日-3月31日，委托会计师可延期至2026年11月15日左右。

（二）年审与商业登记证续期（独立法定要求）

• 周年申报表（NAR1）：公司成立周年日起42天内提交；

• 商业登记证续期：旧证到期前1个月办理；

• 备注：年审需同步更新股东、董事、注册地址等信息；公司若有更名、增资，需复核并更新“重要控制人登记册（SCR）”。

（三）支柱二电子报税新规（2025/26课税年度起）

• 覆盖对象：2021-2024四个财年中，至少两个财年综合收入达7.5亿欧元的跨国企业集团；

• 关键节点：首份补足税通知需在财务年度结束后6个月内通过指定网站提交；利得税电子报税预计2026年8月中旬执行。

二、要不要交税？核心看“利润来源地”

（一）两级制税率（减轻中小企业税负）

• 首200万港元应评税利润：税率8.25%；

• 超过200万港元的利润部分：税率16.5%（标准税率）；

• 注意：集团内仅一家公司可享受两级制，需提前规划。

（二）税基判定（关键合规要点）

• 通常需交税：销售合同订立、货物仓储交付、服务提供等核心运营活动发生在香港；

• 通常无需交税：利润完全源自香港以外（如离岸贸易），或属于股东注资、内部拨款等非营业收入；

• 优惠提示：善用《内地和香港关于对所得避免双重征税的安排》可申请税收优惠，但需提前准备“香港税务居民身份证明”。

三、报税≠填表格，全流程5步走（合规必看）

1. 整理账务（提前启动）：收集财务年度完整记录（银行月结单、购销合同、发票、费用凭证等），法规要求所有业务记录需保留至少7年，以备核查；

2. 财务会计：由专业会计师将原始单据转化为符合《香港财务报告准则》的财务报表（利润表、资产负债表），符合条件的企业需同步准备转让定价文档；

3. 法定审计（核心环节）：必须由香港执业会计师执行，会计师独立审查账目、核实交易合规性，判定利润“香港来源”性质，最终出具具有法律效力的审计报告（“无保留意见”报告是公司健康度的最佳证明）；

4. 提交报税表：将董事签署确认的审计报告，连同税务局下发的利得税报税表，在规定期限内提交；支柱二合规主体需通过电子渠道提交；

5. 缴纳税款：税务局审核后发出评税及缴税通知书，税款通常分两期缴纳，务必准时缴纳，逾期将产生附加费。

四、逾期后果远超“罚款”，这些风险别忽视

• 逾期申报利得税：阶梯式罚款——首次1200港元，逾期超14天升至3000港元，持续逾期最高罚款5万港元+少征税款的3倍；

• 逾期缴税：到期未缴加征5%附加费，6个月后仍未缴清再加征10%；税务局有权向银行、雇主等第三方发追收通知书，强制扣款；

• 年审逾期：商业登记证逾期罚款300港元/年；周年申报表逾期罚款逐级攀升（42天内870港元，超9个月3480港元）；董事最高罚款5万港元，持续失责每日加罚1000港元；

• 运营与法律风险：董事可能被检控、列入黑名单、限制出入境；公司银行账户大概率被冻结/关闭，导致业务停摆。

一份专业、干净的审计报告，不仅是合规报税的要求，更是维护公司银行账户安全、保障业务长久运营的基石。2026年报税季已启动，建议尽早规划准备。