按照内地老板的习惯，很多香港公司的会计年结日都会选在年底12月31日，每年1月份开始，大家就会陆续收到秘书公司的通知，提醒准备资料、做账审计了。

作为香港持牌秘书，今天就跟各位老板一次性讲透，香港公司审计报税的那些关键事儿，帮大家避开误区、合规避雷~

一、为什么香港公司一定要做审计？（强制要求，无例外）

重点纠正3个常见误区

• 误区1：“公司没盈利、没经营，就不用做审计”——错！自2023年4月1日起，香港税务局明确规定，税表不再接受零申报，无论公司是否运营、是否盈利，只要处于注册状态，报税时就必须附带一份经第三方持牌会计师出具的核数报告（即审计报告）。

• 误区2：“公司没收到税表，就不用做审计报税”——错！香港税务局每年4月初会向部分公司下发税表，收到税表需在1个月内完成报税；但未收到税表的公司，并非不用做，只是报税时间更宽裕，仍需按规定完成审计报税。

• 误区3：“审计可有可无”——错！审计不仅是法律要求，还和公司运营息息相关：银行会定期要求公司提供审计报告，无法提供可能导致银行账户被关闭；同时，只有经过审计确认的亏损，才能无限期抵扣以后年度的利润，实现税务递延。

二、审计报税时间：找准2个关键节点（附截止日期分类）

1. 会计年结日（结账日期）规定

• 首次审计报税：公司成立后的18个月内，可由老板自行选择年结日，优先选季末（3月31日、6月30日、9月30日）。举例：2025年4月10日注册的公司，最晚可选2026年10月9日作为年结日，但不推荐，季末结账更便于后续账务处理。

• 年度审计报税：选定年结日后，此后每12个月进行一次审计报税。举例：首次选定3月31日作为年结日，后续每年3月31日均为账期截止日。

2. 报税截止日期分类（以2025年度为例）

• N类公司：年结日在2024年4月1日-2024年11月30日，不可申请延期，需在税表发出后的1个月内完成报税；

• D类公司：年结日在2024年12月1日-2024年12月31日，报税截止日期为2025年8月15日；

• M类公司：年结日在2025年1月1日-2025年3月31日，报税截止日期为2025年11月17日。

三、不做审计/逾期报税：后果远比想象中严重

• 阶梯式罚款：首次逾期报税，罚款1200港元，需在14天内处理，逾期未处理罚款升至3000港元；第二次逾期，罚款3000港元，14天内未处理升至8000港元；最高可罚款5万港元，另加应缴未缴税额3倍的罚款。

• 法律责任：情节严重者，将被香港税务局起诉，最高可判处监禁3年；同时，董事可能被法院阻止出入境。

• 运营风险：银行账户会被冻结，公司将留下永久经营污点，影响后续融资、合作、上市，甚至导致公司无法正常运营。

四、审计报税全流程：4步走完，合规无忧

1. 理账（基础环节）：收集并整理做账审计所需全部资料（银行月结单、购销合同、发票、费用凭证等），资料的完整性、准确性，直接影响审计效率和质量，建议提前准备。

2. 做账（核心环节1）：会计师根据提供的财务单据，进行分类核算，处理各项收入、支出、资产、负债等账务，编制财务报表，清晰呈现公司实际财务状况，同时为后续审计提供支撑。

3. 审计（核心环节2）：委托香港持牌会计师，对公司账目进行严格独立审计，核查财务报表编制的合规性、财务数据的真实性和完整性，最终出具经审计师签字、事务所盖章的审计报告。重点提醒：审计报告分为4类——无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见，其中只有“无保留意见”的报告，才被市场认可和接受。

4. 报税缴税（收尾环节）：公司董事签署审计报告（需对报告内容真实性负责，承担法律责任），连同相关资料提交至香港税务局；税务局评税后，下发缴税通知单；老板按通知单金额缴纳税金（可通过网银、ATM、邮寄支票、香港便利店（5000元以下）等方式缴费），缴纳后取得税务局收据，至此完成全年审计报税流程。