香港公司审计，90%的老板忽略的4个合规盲区

2026-02-23

不少香港公司收到过罚款信，原因不尽相同，比较常见的是税务申报逾期、未完成审计报告以及年审逾期。

2025年已经结束，如果您的香港公司年结日在12月31日，那么审计（做账报税）这件事需要提上日程了。

如何在税务新规下，做到审计与税务申报全流程合规，避免收到罚款信？相信这是所有香港公司老板都十分关注的问题。今天，就跟大家分享香港公司审计的4个合规盲区，希望看完之后，你能对香港审计合规有更清晰的认识。

香港公司审计的时间并不固定，年结日的选择，直接决定了审计报告的提交时间——很多老板忽略了这一点，最终导致逾期被罚。

先跟大家简单科普下年结日：就是香港公司财务年度的结束日期。根据香港公司条例，年结日可灵活选择，1-12月份每个月的最后一天都可以，不过我一般建议客户选择12月31日或3月31日，后续报税更便捷。

不同阶段的公司，审计时间节点有明确区别，一定要记牢：

新注册公司：成立后18个月内会收到税务局第一份利得税税表，需在此时选定年结日，完成首次审计（审计期间为公司成立日至年结日），并在收到税表后3个月内，将审计报告连同利得税税表一并提交税务局；
已运营公司：年度审计按选定的年结日展开，按时完成审计并提交报税即可。

重点说说两个常用年结日的优势和报税截止日期，方便大家参考：

年结日选12月31日：与国际自然年、内地公司财务年度一致，非财务人员也能轻松理解管理；若内地有母公司需要合并账目，可减少账期不一致带来的调整成本，报税截止日期为次年8月15日；
年结日选3月31日：与香港税务年度一致，报税截止日期为当年11月15日。

温馨提醒：未按时完成审计、逾期申报利得税税表，都可能产生罚款，严重时还会被法院检控，千万不要大意。

这是最常见、也最致命的一个误区！很多老板觉得“公司没运营、没流水，就可以直接零申报，不用做审计”，尤其在2023年税务新规升级后，还抱着这种想法，很容易踩雷。

先跟大家明确新规要求：2023年4月1日之前，部分香港公司因无运营，收到税表后仅递交零申报税表、不出具审计报告，还能勉强过关；但2023年香港税务监管升级后，这种做法被全面取消。

也就是说，只要公司没有向注册处申报为“不活动公司”，无论银行是否有流水、是否实际开展业务，每年都必须委托香港执业会计师做审计，出具《无运营的审计报告》，并连同利得税税表一并递交税务局。

这里要特别说明“不活动公司”（即休眠公司）的豁免条件，并非“没运营就自动豁免”：

需主动向香港公司注册处递交“休止活动通知”并获得批准，且休眠期间，公司不能有任何会计交易（包括银行利息、手续费等），通常也不能持有有效银行账户；一旦恢复任何形式的业务或财务活动，休眠状态立即终止，需重新恢复审计报税。

还有很多老板分不清“年审”和“审计”，甚至觉得“做了年审就不用做审计”，殊不知，二者是两个完全独立的法定义务，都必须按时完成，不可相互替代，少做一个都可能被罚。

我用通俗的语言，帮大家分清二者的核心区别，一看就懂：

年审是香港公司每年必须完成的行政合规手续，核心目的是向公司注册处报告公司最新状况，一般委托专业秘书公司处理。

核心要求：需在公司成立周年后42天内提交年审文件，逾期会产生阶梯式罚款（逾期越久，罚款越高）；

年审文件：主要包括周年申报表（NAR1）、相关信息变更文件（如有），以及更新商业登记证（类似内地的营业执照）；

补充说明：若公司董事、股东、注册地址等信息有变更，需提交对应变更文件；若信息无变化，仅提交周年申报表（NAR1）并更换新的商业登记证即可。

审计是香港公司的财务合规义务，核心目的是向税务局及利益相关者（如银行、合作方）证明公司财务状况真实公允，必须委托香港执业会计师（CPA）处理。

核心要求：按年结日按时完成审计，出具审计报告及税务计算表，连同利得税税表一并提交税务局；

核心作用：证明公司财务数据真实、合规，避免税务稽查，同时保障银行账户存续、助力业务合作。

这个盲区很隐蔽，很多老板都会忽略——不少香港公司的老板，在内地有实体公司，香港公司常与内地母公司、子公司或兄弟公司发生业务往来（如技术服务、运营服务、货物购销等）。

很多老板觉得这是“内部事务”，日常做账时，仅凭借一份简单合同或口头约定就直接入账，殊不知，这正是香港税务局近年来重点审查的对象。

香港税务局对关联交易的披露要求十分严格：如果关联交易价格不公允、缺乏完备的商业实质文件，货物流、资金流不合理、证据链不足，税务局有权进行转让定价调整，重新核定公司利润并强制评税，不仅要追缴税款，还可能加收高额罚款。

在这里给大家提个醒：发生的每一笔关联方交易，都必须有充分的商业理由、完整的证据链，交易定价也要符合市场行情，这样才能有效规避税务调查的风险。

相信通过以上的分享，各位老板对香港公司审计的核心要点和合规盲区，已经了然于胸。

最后给大家几点实操建议，帮大家规避审计风险：

1. 正确选择年结日，结合自身业务和内地公司情况，优先选择12月31日或3月31日，便于后续报税和账目管理；

2. 日常经营中养成良好习惯，保留好每一笔业务的合同、发票、运输单据及收付款凭证，确保业务单据齐全；

3. 每个财务年度结束前，提前整理业务单据、梳理账目，重点关注关联方交易的证据链完整性，确保每一笔收付款都有迹可循、有据可查。

唯有提前做好充分准备，才能从容应对即将到来的年度审计，将合规风险扼杀在摇篮中，让香港公司真正成为你拓展海外业务的助力。

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